日本版401ｋの概要

日本での確定拠出年金は、企業型と個人型の2種類があり、給付の種類は老齢給付年金、障害給付金、死亡一時金があります。

企業型の掛け金は企業のみが行い、従業員の拠出は認められていません。

確定拠出年金制度における拠出限度額

※国民年金基金の掛金または付加保険料と合算した額

企業型・個人型いずれも、積み立てられた資産の運用は預貯金、公社債、投資信託、株式、保険商品などを利用して個人が直接運用を指図しその運用の成果に基づいた給付を受けることになります。

つまり、自己責任で運用しなければならないということです。

税制上の優遇措置

１　企業が拠出した掛け金は、全額損金参入できる。個人についても小規模共済等掛け金として全額所得控除が認められる

２　運用段階では運用益に対する課税は繰り延べられる。

３　給付段階では、年金で受け取る場合は雑所得として公的年金等控除が適用される。一時金として受け取る場合は退職所得控除が適用される。

メリット・デメリット

17:30 2006/01/24